新企業主甚至公司官員可能不熟悉向地方當局提交年度要求的必要文書工作。 一切程序對新手來說都是首次遇見。 在香港創業已經如此艱難，現在還需要提交文件才能合乎規定嗎？
企業主會提出一些常見問題，例如，他們需要遵守什麼樣的要求，截止日期是什麼，如果我不能按時交付會有什麼後果？ 在這份綜合指南中，我們將分享私人有限公司和上市公司的規定和年度所得稅申報要求清單，無論您是新企業主還是經驗豐富的企業主都必須了解。
在您提交年度所得稅申報表之前，請確保您遵守這些針對私人有限公司的持續要求。
您將需要：
擁有一個本地註冊地址。請注意，不允許使用郵政信箱。
聘僱當地公司秘書。秘書可以是個人秘書或法人秘書。
任用一位當地董事。這個人可以是本地人，也可以是外國人。但是須年滿 18 歲。
至少有一名股東。股東可以個人或法人的形式出現。如果股東是個人，則必須年滿 18 歲。
召開年度股東大會 (AGM)。
留存適當的記錄和文件。包括商業登記證、公司章程和會議記錄。
留存準確和詳細的會計記錄。包括：收據、付款或收支、發票、銀行對帳單和收款的每日記錄。所有這些記錄必須自交易之日起保存 7 年。
您的註冊地址
您當地的董事、公司秘書和股東的詳細資訊
改變公司法定帳簿地址
任何新股的配發或發行
通過新決議或某些其他決議
對上述內容的任何更改必須在任命之日或更改之日起 15 天內完成。
香港法律規定，從公司成立之日起 18 個月內，需強制召開年度股東大會 (AGM)。之後，AGM需要在每年舉行一次，但每次AGM的日期要在上次AGM舉行後的 15 個月內召開完成。我們了解一些公司在初創時期可能只有一位員工。在這種情況下，根據新公司條例的規定，可毋須召開年度股東大會。
如果您無法記住所有這些細節，您可以隨時諮詢我們經驗豐富的公司秘書，以確保您的公司合乎規定。
袁先生於 2019 年 5 月 15 日在香港成立了他的新 IT 公司。在接下來的幾個月裡，他通過聘雇當地員工和吸引外國投資者慢慢建立了自己的業務。他的第一次年度股東大會終於在 2020 年 7 月 17 日舉行。雖然一年過去了，但他的第一次年度股東大會仍然在 18 個月內舉行。
在會議期間，公司董事需提交一份最新的財務報告作為評估公司財務狀況的一種方式。您的財務報告必須符合香港財務報告準則 (HKFRS)。
香港當地私人有限公司及非香港註冊公司須遵守年度所得稅申報規定。公司必須向稅務局 (Inland Revenue Department, IRD) 和公司註冊處 (Companies Registry, CR) 提交文件。在年度所得稅申報方面，兩個機構的職能不同。
就公司註冊處而言，一旦董事、公司秘書或授權代表向公司註冊處簽署週年申報表，公司高級職員有責任提交年度所得稅申報表。年度所得稅申報表是一種包含公司一般資訊的表格，例如註冊辦事處地址、股東、董事和公司秘書。
對於稅務局而言，根據香港公司法，公司必須向稅務局提交年度所得稅申報表，也稱為利得稅申報表，連同經審計的帳目。
稅務局通常會在每年的 4 月 1 日向公司發出報稅通知。對於新成立的公司，將在成立日期的第 18 個月發出通知。
公司收到此類通知後，務必在通知之日起 1 個月內提交年度所得稅申報表。
您需要附上以下證明文件：
公司資產負債表；
審計報告；
與基準期有關的損益表；
稅收計算註明應課稅利潤金額是如何計算出來的。
除了提交NAR1表格 外，上市公司還必須連同NAR1表格一起提供公司財務報表的簽證真實副本，例如董事報告和審計報告。
年度所得稅申報表的截止日期將取決於貴公司會計年度的開始時間。根據新《公司條例》（第 622 章），如果日期在 2014 年 3 月 3 日之前，您必須在公司年度股東大會後 42 天內完成年度所得稅申報表。之後，您需要將年度所得稅申報表轉交給公司註冊處處長。
同樣，如果日期是 2014 年 3 月 3 日或之後，您必須在每個會計年度向公司註冊處處長提交年度所得稅申報表，以便在公司申報表日期後 42 天內註冊。 該申報日期必須是公司會計參考期結束後的 6 個月。
那麼究竟什麼是會計參考期呢？ 會計參考期是指公司編制年度財務報表的期間。
黃先生是香港上市公司Frost Wellness International Co 的公司董事。 除了提交 NAR1 表格外，他還需要準備一份董事報告。他的公司財務部門必須準備年度財務報表。去年，年度財務報表已於 2020 年 8 月 1 日完成。因此，他的公司秘書只會從 2021 年 2 月 1 日起提交年度所得稅申報表。
作為私人有限公司，您必須每年在公司註冊成立之日起 42 天內向公司註冊處提交年度所得稅申報表以進行註冊。
Alex 在灣仔擁有一家小型 Superfood 經銷公司。 他的公司於 2018 年 5 月 1 日成立。他每年都會在 5 月 31 日提交年度所得稅申報表。
企業主由於忙碌而錯過最後期限是很常見的。遺憾的是，如果您無法按時提交年度所得稅申報表，截止日期將不會延期。
延遲或未能提交年度所得稅申報表將導致支付高額註冊費。以下是收取的費用：
但是，如果公司拒絕遵守上述要求，董事和負責人將承擔進一步的處罰，例如起訴和違規罰款。每次違規的最高罰款為港幣 50,000 元。如有任何持續違規行為，將被處以每日 1,000 港幣的違規罰款。
我們了解，有些公司可能會發現在規定的各種期限內跟上進度是一項挑戰。為促進各公司皆能合乎規定，公司註冊處實施了一項計劃。這份資訊手冊將使公司官員了解有關程序和一般提交要求的知識。可在公司註冊處網站的刊物 - 資訊手冊部分查閱。
新成立的公司會連同公司註冊證明書一併發出「遵守公司條例及商業登記條例」的資訊手冊副本。
香港公司法非常重視年度所得稅申報表。董事和公司高級職員有責任確保其公司遵守現行的法定義務。若提供的資料不完整、未正確簽署或未附上正確登記規費的年度所得稅申報表則將被視為不合格的提交。因此，可能會導致罰款和起訴等重罰。
但是，您不必經歷所有這些擔憂。 聯繫我們在香港的公司秘書，我們將很樂意協助您處理重要的截止日期和必要的文書工作，同時您可以專注於您的業務營運。
